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  • 从税收筹划的角度看连锁快餐业的经营模式

    来源:www.shuoshisheng.net 发布时间:2019-10-09

    在连锁快餐业的实际经营管理活动中,商业模式面临的第一个问题是如何选择商业管理形式。原因是不同的形式产生不同的税收待遇,有时差异很大,这将导致企业的未来发展。影响很大。特别是在当前餐饮企业经济压力大,成本高的情况下,应谨慎选择有利的经营模式,促进税收增长。

    首先,附属模型

    目前,我国快餐连锁企业的每家门店规模并不大,根据国家统计局的数据,2011年底个人平均门店数为51家,年均收入75.5万元,其中大多数符合小型和微型企业的标准。根据行业特点,连锁快餐企业应设立已经开业但仍保持稳定,盈利的子公司作为独立核算机构,并充分利用国家对小微企业的优惠政策。对于某些亏损商店,尤其是新成立的商店,因为存在商店装修和启动费,这很容易造成亏损,并且可以设置为分支机构以抵消总部产生的利润。

    使用税收起征点节省税款的关键是遵守使公司整体收入最大化的原则。也就是说,在制定税收计划时,不应过分强调某个环节的收入增加,例如产品价格的上涨,而忽略了其他费用的增加或由收入引起的收入的减少。该计划的实施,使纳税人的绝对收益减少了。

    第三,使用临界点消费税税率变化来确定产品价格

    消费税是一致的,产品低价策略可以促进销售。实际上,纳税人应该在低成本销售方面更具竞争力。众所周知,在消费税项目中,为实施全面累进税制,只要提价超过固定消费税的增长率,提价将为企业带来超额收益。

    目前,在中国的消费税和税收中,仅对啤酒税全额实施,财政税[2001] 84号规定,每吨啤酒的价格为出厂价(不含增值税,包括包装税)。与包装押金相同,当金额不超过3000元时,定额税为220元;当金额超过3000元时,定额税为250元。啤酒应为3030元,否则提价会增加公司的消费税负担,因此,公司应使用临界点税率的变化来确定产品价格。

    二,业务分离模式

    为了确保食品质量并创建“安全厨房”,连锁餐饮业将经常扩展其发展产业链,并以种植和育种为基础进行原料基地建设。农产品的生产经营涉及大量的税收优惠政策,适用范围比较大。应充分利用优惠政策以获得更高的税收优惠。

    三,销售变更处理方式

    根据国家统计局的数据,原材料成本占收入的45%。原材料和加工流通环节将是连锁企业的重要环节和核心内容,并将成为影响公司利润的主要因素。

    1.销售和分销方式。目前,大多数连锁快餐业都采用中央厨房模式,即根据菜单将原材料加工成成品或半成品,然后将其分配到各个连锁店进行二次加热和重组,然后出售给客户。并通过优化有效控制原材料成本和其他管理。因此,成本是税收筹划中非常必要的一部分。

    由于农产品批发是免税的,因此企业无法从批发市场购买原材料获得增值税进项税减免,而只能扣除直接从农业生产者那里购买的增值税进项税。

    由于食品和饮料的分销属于增值税类别,而商店餐饮属于营业税,因此增值税的这一部分将不会继续扣减,税负也无法转移给消费者,而企业本身将最终承担实际的负担。

    2.处理方式。分销销售将变为处理模式,每个商店所需的原材料将由中央厨房购买。发票将向商店开放并由商店付款。每个商店将委托中央厨房进行处理并支付处理费。 Z公司仅需处理费用中的一部分已支付增值税。

    由于原材料是由商店购买的,因此中央厨房无法获得增值税进项税抵扣,并且商店由于要缴纳营业税也无法获得增值税进项税。将销售模式更改为处理模式,避免了以下事实:无法从进项税额中扣除进项税额或进项税额扣除率较低,而高的分销和销售税率所造成的税收负担增加了,因此,通过销售模式可节省税收414万元。缴税额仅占销售模式的27%,从而节省了税费并减轻了公司的负担。

    因此,这就要求企业在确定业务模式之前要充分做好研究工作,熟悉适用于不同业务模式的法律法规的异同,尤其是减免税政策,并模拟综合的税收计算分析,以选择适合的业务模式。最好的税收负担。商业模式。

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