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  • 企业集团资金集中管理的必要性分析

    来源:www.shuoshisheng.net 发布时间:2020-02-16

    本文从四个方面分析了企业集团集中管理的相关内容和必要性。首先阐述了资金集中管理涉及的相关概念和资金集中管理的合法性。其次,分析了我国企业集团资金管理的现状及实施资金集中管理的必要性,再次介绍了我国企业集团资金集中管理的三种模式,最后论述了中国邮电设备集团公司(以下简称:邮电设备集团)资金集中管理存在的问题、解决办法和成效。介绍。

    一、企业集团集中管理的相关概念及合法性分析

    现在介绍基本概念:

    (一)企业集团的概念

    “企业集团”一词的产生和应用,是二战后日本首先出现的。由于企业集团的多重性、多重联系性、多层次组织性、多元化经营、多功能性、多国有化等特点,公司治理方式自然比一般公司更为复杂。

    (二)资金集中管理

    由于资金集中管理在优化资源配置和风险防范方面效果明显,财政部,国有资产监督管理委员会等政府部门制定了资金集中管理的财务管理法规和制度,并积极倡导和推动。主要文件和法规为:

    (1)财政部〔0x9A8B〕(财工字)1997年第346号)资金集中管理称为:“有条件的企业必须逐步建立资金结算中心,统一筹集、分配、使用、管理和监督资金活动”

    (2)财政部于2006年12月4日发布了《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》(财政部令第41号),其中规定:“企业集团可以对内部资金实行集中集中管理。但是,它应遵守国家有关财务管理的法律。行政法规的规定不得损害会员公司的利益。”

    (3)2006年5月14日实施的《国有资产监督管理委员会令》第13号《企业财务通则》规定,总会计师应在:制定基金管理计划,以组织实施大型大规模集资,使用,收集和监测。推进资金集中管理。

    二,中国企业集团资金管理的现状及实施资金集中管理的必要性

    目前,中国大多数企业集团尚未实施资金集中管理,或者尚未实施资金集中管理。但是,由于管理模型还处于初级阶段,因此在基金管理过程中容易产生以下问题。

    (1)由于企业集团的子公司众多,地域分布广,分子公司的控制薄弱,给资金的时空集中管理带来很大困难,出现了资金外流现象。出现会员单位的资金控制权;

    (2)企业集团对下属会员单位的账户没有统一管理。分子公司长期开户现象普遍存在,导致资金分散,使企业集团总部无法有效,及时地监督会员单位的资金,从而导致集团会员的出现。私下设立“小金库”,存放营运资金,开户,进行体外流通,导致腐败频发;

    (3)企业集团无法及时,全面地控制子公司的担保和抵押,这给集团总部的资金管理和经营管理增加了很多不确定性,使集团总部不得不引入担保和抵押业务。风险;

    第三,介绍我国企业集团资金集中管理模式

    当前,国际集中式资金管理模型有:资金收集模型,财务公司模型,资金池模型和结算中心模型。该国家/地区共有三种主要模式:结算中心模式,财务公司模式和资金管理中心模式。

    (1)结算中心模式

    结算中心是集团资金集中管理的初始阶段。它设置了财务功能,用于结算母公司,子公司和集团母公司中其他成员公司的现金收支。

    (二)金融公司模式

    金融公司模型有两种主要类型。一个类似于上述结算中心。一种模式是将所有结算工作都放在银行中,并使用银行提供的“现金池”业务在结算后向金融公司开放已结算的资金。现金池集中。

    (III)资金管理中心模式

    资金管理中心模型以结算中心模型为基础,将先进的管理思想与信息技术管理方法有机地结合在一起,有效地配置和控制了整个企业集团的资金,并进行了内部优化,以实现企业集团的价值。最大化资金的集中管理模式。

    四,中国邮电设备集团公司集中管理案例分析

    中国邮电设备集团有限公司成立于1964年,由邮电部,信息产业部,中央企业工作委员会和中国国有资产监督管理委员会管理。国务院。在通信电子产品终端销售领域,邮电设备集团是中国最大的通信电子终端产品批发商之一。它已连续10年位居全国第一,市场份额超过20%。它有16个省,自治区和直辖市。国内通讯电子产品的销售渠道近150家分子企业。

    (1)邮电设备集团原始资金管理中存在的问题

    由于邮电设备集团的管理水平,跨领域的产权,多元化的业务模式以及下属公司的地域分散性,集团公司缺乏资金管理和不利的控制,导致当时的资金管理存在以下问题。

    1.分散资金管理

    会员公司资金管理分散,内部资金盈余失衡不互补,内部资金清算效率低,资金处于过渡期;资金利用率低:团体财务人员资金成本概念薄弱,资金浪费现象普遍存在;资本成本高:总体资金短缺对于外部融资而言过高;

    2.财务风险高

    集团总部在一个方向上拥有大量资金。本集团总部的主要作用是为二级单位的融资提供信用担保。本集团的财务资源呈现出自上而下的单向流动,这增加了本集团总部的财务状况。风险。

    3.高担保风险

    当集团下属单位处理当地银行的信贷时,需要在集团总部提供相应的资产担保。由于集团总部无法及时了解会员单位的经营状况和客户的应收状况,因此容易形成较高的担保风险。

    4.分配信贷资源

    该组的下属单位处理自己的信用,因此信用资源分散并且信用额度经常不被充分使用,导致信用资源浪费。

    (二)邮电设备集团资金管理的解决方案

    鉴于上述问题以及邮电设备集团自身业务转型升级,管理水平提高的现实要求,实行集中式资金管理是必然的选择。

    邮电设备集团以资金管理中心的模式进行集中资金管理,主要基于以下几点考虑:

    (1)资金管理中心的建立成本较低;

    (2)由资金管理中心集中的资金无需缴存保证金;

    (3)资金管理中心无需向银行监管机构缴纳监管费;

    (4)资金管理中心的贷款(贷款)规模无限制;

    (5)资金管理中心吸收的存款不是银行间存款;

    (六)基金管理中心的投资业务不受银行监管的限制。

    (3)邮政电子材料集团资金集中管理的成果

    通过集中式资金管理系统的建设,系统平台的建立,开发和实施以及集团全体成员的共同努力,在集中式资金管理:中取得了一定的成就。

    1.集中式资金管理信息系统功能的应用成果-首先,通过金蝶EAS集中式资金管理系统的开发与应用,实现了以下资金管理功能

    (1)资金分配:将资金从下属单位的帐户转移到总部帐户,以进行资金集中。将票据发送到OracleEBS财务系统以自动生成凭证;

    (2)分配的资金:将根据下级单位的使用计划划入下级单位的银行帐户。下载订单被转移到OracleEBS财务系统以自动生成凭证。

    (3)内部:会员单位之间的资金结算是通过资金中心结算的,实时到账且免收手续费。作为内部银行,资金系统与EBS业务系统相连,实现实时付款和收款。

    2.邮政电子材料集团:集中资金管理的实践成果

    邮政电子材料集团在集中资金管理方面取得了以下成果:

    (1)统一的资金结算管理可以快速掌握集团资金的存量,流量和流量;

    (2)统一资金计划控制管理,合理配置资金结构,有效监控集团资金分配和使用;

    l3)集团内部集中结算,消除体外循环资金,降低财务费用,加快资金周转效率;

    (四)统一筹资管理,提高集团整体信用评级;

    (五)统一投资管理,提高集团财务风险控制水平;

    邮电设备集团通过资金的集中管理,通过金蝶EAS系统的实施,实现了集团资金的集中管理,使资金流动,各成员公司的流量和存量完全由集团管理;持续下降,解决了双高问题(即高存款、高贷款),同时节省了大量财务成本,降低了企业融资成本,提高集团在银行整体授信的议价能力;资金使用,加强集团总部对成员公司的财务控制,增强集团资本资源配置优势。

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