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  • 关于民办高校会计内部控制若干制度建设的思考

    来源:www.shuoshisheng.net 发布时间:2019-12-07

    民办高校作为一个独立的法人实体,完善和完善会计内部控制制度是确保会计信息质量,防止舞弊,防范风险,确保资产安全,确保学校各项经济活动运行的基础。按照国家政策法规。这是提高学校经费综合效益的重要手段。

    一,民办高校内部会计制度建设的意义

    (1)会计内部控制制度的建设是民办高校持续健康发展的需要。随着私立高校规模的扩大,私立高校的实力不断增强,私立高校的商业活动也越来越多样化。会计和财务管理任务变得越来越艰巨,涉及范围广泛的经济活动和日益增加的复杂性。为了财产的安全运行和保护学校的持续健康发展,有必要加强会计内部控制。

    (二)加强会计内部控制制度建设是防范民办高校财务风险的需要。民办高校的公司治理结构还很不完善,民主决策还很模糊。如果没有诸如财务评估,分析和风险预警之类的内部控制系统,很容易在决策中犯错误并造成经济损失。另一方面,许多私立大学的金融机构仍然不够完善,存在许多金融漏洞和隐患,风险管理水平较低。

    二,民办大学内部会计控制的现状

    (1)职位的职位和权力没有划分,专业素质差。为了降低劳力成本,民办高校还存在“一人多工”的现象,严重违反了职责分工分离的原则。民办高校财务人员比较复杂,一些家庭成员缺乏会计专业,工作职责不明确,工作效率不高。培训业务技能,职业道德,法律法规和现代管理知识。

    (二)控制授权审批混乱。未建立科学的授权审批控制信息传递机制,信息传递不顺畅、不及时,内部管理层之间对内部控制的重要信息不能及时掌握和处理,可能导致管理漏洞。多数民办高校在家庭管理中,存在着许多授权审批现象,导致财务监管困难,授权审批控制质量不高。

    (3)财产保护控制是徒劳的。”长期以来,强调资金管理而忽视资产管理一直是各高校普遍存在的问题。财产经常记录无保管,毁损、灭失不报,资产浪费、灭失严重,实物资产与会计记录严重不符。

    三、民办高校会计内部控制的若干制度建设

    (一)建立健全会计机构,制定内部控制制度。作为高校内部控制的核心,组织结构的建立要以岗位为基础,不能造成岗位不清、责任不清,以降低人力成本。在设置岗位时,既要考虑工作需要,又要考虑内部会计控制的需要,使岗位符合适用性、简便性、高效性的原则。相容分岗原则科学分工,均衡协调履行职责;开放招聘流程,选拔德才兼备、业务素质高的人员把关关键岗位,提高会计信息的准确性和真实性,履行对人记录、收集、分类和编制经济活动的职责;通过多种形式的培训,尽快提高财务队伍的整体素质,使财务人员的素质不断提高。定期轮岗。根据《会计法》等相关法律法规,制定了票据管理、印章管理、报表管理、费用报销、资产管理、内部审计等内部控制制度。

    (2)严格执行授权审批控制,明确支付流程。授权审批作为会计内部控制的主要手段,财务部应以表格的形式,明确校园网平台各岗位相关财务处理的权限、审批程序及相应职责文件,并公布《授权审批控制表》;定期授权和专项授权的许可指引;严格专项授权权限规定,明确管理关系,程序严谨,授权明确。对经常发生的小额一般业务,由学校主管财务的领导批准办理。对超出一般授权限额的业务,如涉及学校重大资本支出和可能对学校财务状况产生重大影响的财务活动(巨额固定资产投资、扩大并购、投资资本贷款、资产处置、资产抵押、协会)交易、担保等事项,由董事会、集体决策、董事长和首席财务官“联署”充分论证或者学校财务总监生效。民办高校的负责人也要适当授权,防止授权过轻,权力过分集中会影响工作效率,降低下属积极性。授权审批控制单元明确了涉及会计及相关工作的授权审批范围、权限、程序、职责等,明确了支付流程,严格控制会计内部控制。

    (三)建立资产管理岗位责任制,实行财产保护管理。财政部门设立学校资产管理岗位,做好资产和重要文件的信息登记管理工作。建立资产台帐,定期检查实物资产,更新和备份信息,核对会计记录。如有差异,反馈相关领导,分析原因,明确责任。进一步完善资产管理信息系统,与归口管理部门有机衔接,确保财产真实、安全、完整。严格执行准入限制措施,限制非授权人员接触货币资金、银行存款、流动资产、会计帐簿等实物资产和相关文件,妥善保管和限制管理责任人。接触。

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